نحوه محاسبه مالیات بر ارث چگونه است ؟

 قوانین مالیات بر ارث

ارث اموالی بجا از شخص متوفی، شامل بدهی ها ، حقوق و تمام اموال منقول و غیر منقول گفته می شود که پس از فوت وی به وارثان منتقل می شود، در صورتی که پس از فوت شخص اموال وی به شخص دیگری ( وارث) منتقل شود این دارایی شامل پرداخت مالیات مربوط ” مالیات بر ارث ” می باشند. مالیات بر ارث از شاخه های مالیاتی مستقیم بر دارایی اموال می باشد. از نکات مهم و سوالات بیشتر کاربران

در قوانین گذشته ( قبل از ۱/۱/۹۵) مالیات بر ارث ، بر اساس اموال مانده و تعداد وارثان متفاوت بود، ماترک شخص متوفی با کارشناسان رسمی اداره مالیات ارزشگذاری وپس از کسر هزینه ها، سهم وراثتی هر وارث مشخص ، و طبق جدول محاسبه و اموال مشمول معافیت، قانون مالیات های مستقیم میزان مالیات بر ارث هر ورثه تعیین و به اداره مالیات پرداخت می شود و گواهی پرداخت مالیات بر ارث برای ورثه صادر، و پس از آن انتقال اموال به غیر امکان پذیر خواهد بود.

در قوانین جدید (بعد از ۱/۱/۹۵) مالیات متوفی برای ورثه بر اساس گروه بندی صادره سازمان مالیاتی کشور تعیین و برای هر گروه نرخ محاسباتی متفاوتی در نظر گرفته شده است.

نحوه محاسبه مالیات بر ارث چگونه است ؟

گلایه ورثه ها از روش اخد مالیات بر ارث بصورت ناعادلانه بیان شده که باعث، باز بررسی قوانین مالیاتی برای ارث شده و به ادعای سازمان امور مالیاتی این قوانین تعدیل یافت، بعنوان مثال مالیات برای ملک مسکونی با ملک تجاری متفاوت بوده و این باعث دعاوی ملکی بین وارثان متوفی ایجاد می گردید که برای بدست آوردن سهم ارث هزینه های گزافی را بعنوان مالیات ارث بپردازد، به هر حال در قانون جدید مالیاتی بر حسب ترکه فرد متوفی محاسبه و بر مبنای نسبت ورثه با متوفی نرخ مالیات متفاوتی را در بر خواهد داشت بدان معنی که هر چه نسبت فرد با متوفی نزدیک تر باشد مالیات کمتری و هر چه نسبت فرد با متوفی بیشتر باشد مالیات بیشتری پرداخت خواهد کرد. برای درک بهتر مطلب اداره مالیات وراث را به سه طبقه نسبی تقسیم کرده است :

نسبت های درجه ۱ ( طبقه اول ) : پدر ، مادر ، شوهر ، فرزندان

نسبت های درجه ۲ ( طبقه دوم ) : پدر بزرگ و مادر بزرگ ، برادر  خواهر ، خواهر زادگان و برادر زادگان

نسبت درجه ۳ ( طبقه سوم ) : خاله ، دایی، عمو ،عمه ، و فرزندان آنها

به طور دقیقتر طبقه بندی های اعلامی امور مالیاتی کشور به این ترتیب است که مالیات برای طبقه دوم دو برابر از طبقه اول و طبقه سوم چهار برابر طبقه دوم افزایش می یابد، در نظر داشته باشید نرخ اعلامی برای نسبت طبقه اول تعیین شده است .چند درصد از اموال به جا مانده شخص متوفی شامل مالیات بر ارث می شود؟

 

اطلاعات بیشتر : مالیات بر ارث فراز تکس

انجام خدمات مالیات بر ارث

نحوه محاسبه
برای محاسبه مالیات برارث نسبت وراث با شخص متوفی در نرخ تعینی مالیات بر ارث موثر است. به این صورت که براساس تقسیم بندی های سازمان مالیات، وراث طبقه یک هزینه کمتری پرداخت کرده و بازماندگان طبقه های دو و سه به ترتیب باید هزینه و عوارض بیشتری را پرداخت نمایند. علاوه بر این ارزش موروثه و نوع دارایی هم بر این نرخ تاثیرگذار است. به این معنی که با بالا رفتن ارزش موروثه، مالیات بالاتری به ارث تعلق می گیرد.

اصلاحات قانونی در حال حاضر و کم شدن قابل توجه میزان مالیات بر ارث، ضمن تعدیل تفاوت بین وراث در طبقات، رضایتمندی هر یک از ورثه از یکسان سازی را بوجود آورده است.

وراث موجود در طبقه اول برای اموال بجا مانده تا سقف ۵۰ میلیون  ریال ملزم به پرداخت ۵ درصد مبلغ دارایی به عنوان مالیات بر ارث هستند. برای دومین طبقه وراث این مبلغ، ۱۵ درصد کل دارایی می باشد. ۳۵ درصد تمام اموال، رقم مالیات بر ارث مشخص شده برای سومین و آخرین طبقه وراث است.

در این بین سازمان مسئول رسیدگی به مالیات بر ارث، مسئول معافیت ۳۰ میلیون ریالی برای اولین طبقه وراث در نظر گرفته شده است ، که این مقدار از سهم الارث آن ها کسر می گردد. و در صورت وجود شرایطی از قبیل محجوریت، معلولیت یا از کارافتادگی یا سن کمتر از ۲۰ سال برای وراث طبقه اول، مبلغ معافیت مالیاتی به ۵۰ میلیون ریال خواهد رسید.

نرخ مالیات بر ارث
مطابق با ماده ۲۰ قانون مالیات های مستقیم، نرخ مالیات بر ارث نسبت به سهم الارث به صورت زیر است:

از سهم الارث هر یک از وراث طبقه اول مبلغ ۳ میلیون تومان به عنوان معافیت کسر و بقیه به نرخ های مذکور مشمول مالیات است. معافیت مذکور برای هر کدام از وراث طبقه اول که کمتر از ۲۰ سال داشته یا محجور یا معلول از کار افتاده باشند، مبلغ ۵ میلیون تومان است

طبق ماده ۳۸ قانون مالیات های مستقیم، در خصوص اموالی که به موجب وقف یا حبس یا نذر یا وصیت منتقل می گردد، باید گفت که درباره وقف یا حبس، منافع مال هر سال مشمول مالیات به نرخ معین شده در ماده ۱۳۱ قانون مالیات مستقیم خواهد بود.

همینطور در نذر و وصیت، چنانچه منافع مورد نذر و وصیت باشد، به شرح بند فوق و در صورتی که عین مال مورد نذر و وصیت باشد، ارزش مال طبق مقررات مشخص شده و یکجا به نرخ مقرر برای وراث طبقه دوم مشمول مالیات خواهد بود.